Výkazy k DPH

Účtovníctvo → Výkazy k DPH zostaví za zvolený mesiac alebo štvrťrok tri podania naraz:

• Priznanie k DPH — za obdobia od júla 2025 na novom tlačive (vzor DPH2025), kde má každá sadzba vlastný riadok: 19 % v r. 01 a 02, 5 % v r. 01a a 02a, 23 % v r. 03 a 04, a rovnako pri samozdanení (r. 09 až 10b) aj odpočte (r. 18, 18a, 19). Za staršie obdobia (napríklad dodatočné priznanie) Faktero použije pôvodné tlačivo DPHv21,
• Kontrolný výkaz (schéma KVDPH 2025) — časti A.1, A.2, B.1, B.2, B.3 a C.1, C.2,
• Súhrnný výkaz (SVDPHv20) — dodania do iného členského štátu.

Každý sa dá stiahnuť ako XML a nahrať do eDane alebo na portál finančnej správy. Faktero nič neodosiela samo — podpis a podanie ostávajú na vás.

Tri údaje sa z dokladu vypočítať nedajú a bez nich by výkaz bol nesprávny:

• Dodanie do EÚ — pri faktúre s prenesením daňovej povinnosti do EÚ vyberte, či išlo o tovar, službu alebo trojstranný obchod. Rozhoduje to o kóde plnenia v súhrnnom výkaze; tovar ide navyše do riadkov 13 a 14 priznania, služba do priznania nevstupuje vôbec.
• Režim DPH na prijatej faktúre — tuzemská faktúra od platiteľa ide do časti B.2, samozdanenie podľa § 69 do B.1, nadobudnutie tovaru z EÚ do riadkov 05 až 08 priznania. Keď pole necháte prázdne, Faktero režim odhadne podľa IČ DPH dodávateľa.
• Číslo opravovanej faktúry — dobropis bez nej sa do častí C.1 a C.2 zapísať nedá.

Doplniť sa dá aj dátum dodania prijatej faktúry a či si z nej odpočítavate daň.

Vystavenú faktúru zaradí do kontrolného výkazu Faktero samo (A.1, prenesenie do A.2, dobropis do C.1). Keď na faktúre alebo na jej položke vyberiete členenie KV DPH, výkaz sa riadi ním — X faktúru z kontrolného výkazu vynechá (v priznaní ostáva) a D.2 ju započíta len do súhrnných riadkov časti D.2.

Nad výkazmi sa vypíše, čo chýba: faktúra bez IČ DPH odberateľa pri dodaní do EÚ, prijatá faktúra bez čísla, dobropis bez väzby na pôvodný doklad, doklad v cudzej mene. Výkaz sa dá stiahnuť aj tak, ale tie riadky budú neúplné — cudzia mena sa navyše do výkazov uvádza prepočítaná na eurá.

Prijatá faktúra bez IČ DPH dodávateľa nejde do odpočtu v priznaní ani do časti B.2 kontrolného výkazu — bez IČ DPH dodávateľa sa daň odpočítať nedá. Keď IČ DPH na faktúre doplníte, faktúra sa do oboch výkazov vráti sama (odpočet sa dá uplatniť aj neskôr, najneskôr v poslednom období roka).

Faktúra s DPH iného štátu (rakúsky hotel, nemecké palivo) do priznania nepatrí — výkaz ju vynechá a upozorní na ňu. Takú daň si vraciate cez portál toho štátu. Ak ide v skutočnosti o prenesenie daňovej povinnosti, nastavte ho na faktúre. Pri českej firme sa faktúra od českého dodávateľa s DPH počíta ako bežný tuzemský odpočet, nie ako prenesenie § 92a.

Vy dlžíte (§ 53b, povinné). Keď prijatú faktúru od platiteľa nezaplatíte ani na 101. deň po splatnosti, musíte štátu vrátiť odpočítanú daň. Faktero to urobí samo: v období, v ktorom 101. deň nastal, pridá opravu do r. 29 priznania a do časti C.2 kontrolného výkazu (číslo dokladu „0“, záporné sumy, označenie nevymožiteľnej pohľadávky). Doklad sa nevystavuje a cez eFaktúru sa nič neposiela. Keď faktúru neskôr zaplatíte, v období úhrady si daň odpočítate znova — aj to Faktero doplní samo. Rozhoduje dátum úhrady na prijatej faktúre, preto ju označujte ako zaplatenú s dátumom.

Vám dlžia (§ 25a, môžete). Keď odberateľ nezaplatí ani 150 dní po splatnosti, môžete si daň z nezaplatenej časti vrátiť. Do 1 000 € s DPH stačí doložiť úkon na vymoženie — napríklad upomienku odoslanú z Faktera; nad 1 000 € musí byť podaná žaloba alebo vedená exekúcia. Na detaile faktúry sa vtedy objaví Vystaviť opravný doklad (§ 25a): vznikne doklad s textom „oprava základu dane podľa § 25a“, ktorý musíte odberateľovi odoslať (e-mailom alebo cez eFaktúru ako dobropis s číslom pôvodnej faktúry) do lehoty na podanie priznania. Vo výkazoch ide do r. 26 a 27 a do C.1. Keď odberateľ neskôr zaplatí, opravu treba vrátiť — Faktero na to upozorní a doklad o vrátení vystaví jedným klikom. Pri uplatňovaní dane na základe prijatia platby (§ 68d) a pri prenesení daňovej povinnosti sa nič z toho neuplatní.

Niektoré riadky priznania z dokladov nevyplývajú — dovoz tovaru, odpočet dane pri registrácii, daň vrátená cestujúcim alebo nadmerný odpočet z minulého obdobia. Vyplnia sa ručne v rozbaľovacej časti pod priznaním a hneď sa premietnu do výsledku. Riadky 26, 27 a 29 (nezaplatené faktúry) dopĺňa Faktero samo — ručne len to, čo vo Fakteri nie je.

Tlačidlo Podané si výkaz uloží aj s dátumom, takže je dohľadateľné, čo a kedy sa odoslalo. Potom sa oplatí obdobie uzamknúť — dodatočná zmena dokladu by inak rozišla účtovníctvo s tým, čo už má finančná správa.

Lehota je do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia; kontrolný výkaz sa podáva aj vtedy, keď je priznanie nulové, ak v ňom sú plnenia.

Firma s krajinou Česko vidí na tej istej stránke české tlačivá: přiznání k DPH (DPHDP3) a kontrolní hlášení (DPHKH1). Oba súbory XML sa nahrajú na portál MOJE daně (elektronické podání, EPO). Sumy sú v korunách — priznanie v celých korunách, kontrolné hlásenie na halier.

Raz treba vyplniť kód finančního úřadu (napr. 451 pre Prahu), prípadne územné pracovisko, CZ-NACE hlavnej činnosti a kto podáva — pri ďalšom mesiaci sa doplnia samy. Ak firma fakturuje v prenesení daňovej povinnosti (§ 92a), vyberie sa kód předmětu plnění (napr. 4 – stavební a montážní práce).

Doklady nad 10 000 Kč vrátane dane idú do kontrolného hlásenia jednotlivo (A.4, B.2), menšie súhrnne (A.5, B.3). Kontrolné hlásenie podáva právnická osoba vždy za mesiac — pri štvrťročnom priznaní sa zostaví za každý mesiac zvlášť. Oba výstupy sú overené proti oficiálnym schémam Finančnej správy ČR.

Kto dodáva tovar alebo služby platiteľom v iných štátoch EÚ, podáva aj souhrnné hlášení (DPHSHV) — zostaví sa na tej istej stránke podľa odberateľov a kódu plnenia (0 tovar, 2 trojstranný obchod, 3 služba). Pri dodaní tovaru sa podáva za každý mesiac, pri samotných službách stačí štvrťrok.